Рекламный баннер 990x90px bantop
Непростая упрощенка
05:01 02.02.2024 16+
Непростая упрощенка
Очередной пост для начинающих.
Оставаться на «доходах» или сменить объект на «доходы минус расходы»?
Что будет для вас выгоднее?
Если вы не успели перейти на УСН, то перейти уже нельзя, придётся до конца года мучиться с тем, что выбрали по ошибке.
Итак, как понять, какую систему налогообложения применять, если прочие условия применения УСН сохраняются (лимит выручки, ОС, сотрудников, состава участников и прочее?
1. Математическое правило «безразличия».
Вам все равно какой объект налогообложения применять (6% или 15%), если отношение расходов к выручке равно или очень близко к значению 0,6 или 60% (если умножить итог на 100).
Порог безразличия с математической точки зрения пролегает в пределах значения расходов 60% от выручки.
Поэтому, если сумма всех расходов составляет 60% от выручки, вам все равно какой объект налогообложения выбирать.
Здесь может быть полезно порассуждать с бухгалтером о том, насколько ему будет легче (сложнее) вести учёт. Для ИП точно будет УСН 6% легче и дешевле, а вот юрлицу может быть все равно, так как бухгалтерский учёт доходов и расходов все равно вести.
2. Состав и качество расходной части.
Вот здесь и есть основная проблема с нашим бизнесом, большинство расходов которого - "серые".
Не все затраты, которые вы несёте по роду деятельности, Налоговый кодекс относит к расходам, уменьшающим базу по налогу
Список того, что попадёт в расходы, указан в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.
Эти расходы не примут к учету на УСН:
- Представительские расходы;
- Санкции по договорам;
- Пени и штрафы, уплаченные в бюджет и внебюджетные фонды;
- СОУТ;
- Потери от брака;
- Экспортные пошлины;
- Оплата услуг управляющей компании или ИП-управляющего ;
- Расходы на обеспечение нормальных условий труда;
- Материальная помощь работникам;
- Услуги кадровых агентств по подбору персонала;
- Скидки покупателям;
- Вознаграждение оператору торговой площадки и электронных торгов;
- Информационные услуги и аутстаффинг.
Перед тем, как решиться применять УСН 15%, ознакомьтесь с перечнем разрешённых (принимаемых) расходов.
Возьмите карандаш и с ним пройдите по пункту 1 статьи 346.16 или попросите это сделать вашего бухгалтера.
3. Особенности движения денег.
Если при УСН 6% мы обычно понимаем, что будет доходом (выручка от реализации на счёт, в кассу или посреднику, акты зачёта встречных однородных требований, возврат комиссий, проценты по выданным замкам и депозитам), то учёт расходной части при УСН 15% имеет нюансы.
Сможете ли вы обеспечить оперативную оплату поставленных вам товаров?
Чтобы учесть стоимость товара в расходах, его надо оплатить и реализовать покупателю.
То есть хранящийся на складе товар или переданный покупателю, но не оплаченный поставщику налоговую базу не уменьшает.
Нюансы принятия расходов:
- материальные расходы признаются в момент погашения задолженности перед поставщиком, поэтому материалы должны быть полностью оплачены независимо от даты их списания в производство и даты реализации продукции, на которую были использованы.
- расходы на оплату труда признаются таковыми в момент выплаты сотрудникам.
- проценты в момент их оплаты.
- по оплате услуг и работ - в момент погашения задолженности за оказанные услуги.
- налоги , взносы и сборы - в размере фактической уплаты.
- затраты на покупку основных средств учитываются в порядке, установленном ст. 346.16 НК РФ.
И в итоге снова при открытии автосервиса открываем ИП на УСН 6% и оформляем патент каждые три месяца.
Очередной пост для начинающих.
Оставаться на «доходах» или сменить объект на «доходы минус расходы»?
Что будет для вас выгоднее?
Если вы не успели перейти на УСН, то перейти уже нельзя, придётся до конца года мучиться с тем, что выбрали по ошибке.
Итак, как понять, какую систему налогообложения применять, если прочие условия применения УСН сохраняются (лимит выручки, ОС, сотрудников, состава участников и прочее?
1. Математическое правило «безразличия».
Вам все равно какой объект налогообложения применять (6% или 15%), если отношение расходов к выручке равно или очень близко к значению 0,6 или 60% (если умножить итог на 100).
Порог безразличия с математической точки зрения пролегает в пределах значения расходов 60% от выручки.
Поэтому, если сумма всех расходов составляет 60% от выручки, вам все равно какой объект налогообложения выбирать.
Здесь может быть полезно порассуждать с бухгалтером о том, насколько ему будет легче (сложнее) вести учёт. Для ИП точно будет УСН 6% легче и дешевле, а вот юрлицу может быть все равно, так как бухгалтерский учёт доходов и расходов все равно вести.
2. Состав и качество расходной части.
Вот здесь и есть основная проблема с нашим бизнесом, большинство расходов которого - "серые".
Не все затраты, которые вы несёте по роду деятельности, Налоговый кодекс относит к расходам, уменьшающим базу по налогу
Список того, что попадёт в расходы, указан в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.
Эти расходы не примут к учету на УСН:
- Представительские расходы;
- Санкции по договорам;
- Пени и штрафы, уплаченные в бюджет и внебюджетные фонды;
- СОУТ;
- Потери от брака;
- Экспортные пошлины;
- Оплата услуг управляющей компании или ИП-управляющего ;
- Расходы на обеспечение нормальных условий труда;
- Материальная помощь работникам;
- Услуги кадровых агентств по подбору персонала;
- Скидки покупателям;
- Вознаграждение оператору торговой площадки и электронных торгов;
- Информационные услуги и аутстаффинг.
Перед тем, как решиться применять УСН 15%, ознакомьтесь с перечнем разрешённых (принимаемых) расходов.
Возьмите карандаш и с ним пройдите по пункту 1 статьи 346.16 или попросите это сделать вашего бухгалтера.
3. Особенности движения денег.
Если при УСН 6% мы обычно понимаем, что будет доходом (выручка от реализации на счёт, в кассу или посреднику, акты зачёта встречных однородных требований, возврат комиссий, проценты по выданным замкам и депозитам), то учёт расходной части при УСН 15% имеет нюансы.
Сможете ли вы обеспечить оперативную оплату поставленных вам товаров?
Чтобы учесть стоимость товара в расходах, его надо оплатить и реализовать покупателю.
То есть хранящийся на складе товар или переданный покупателю, но не оплаченный поставщику налоговую базу не уменьшает.
Нюансы принятия расходов:
- материальные расходы признаются в момент погашения задолженности перед поставщиком, поэтому материалы должны быть полностью оплачены независимо от даты их списания в производство и даты реализации продукции, на которую были использованы.
- расходы на оплату труда признаются таковыми в момент выплаты сотрудникам.
- проценты в момент их оплаты.
- по оплате услуг и работ - в момент погашения задолженности за оказанные услуги.
- налоги , взносы и сборы - в размере фактической уплаты.
- затраты на покупку основных средств учитываются в порядке, установленном ст. 346.16 НК РФ.
И в итоге снова при открытии автосервиса открываем ИП на УСН 6% и оформляем патент каждые три месяца.
Оставить сообщение: